问题描述
我公司是置业公司,名下有一未竣工项目,公司若注销,应该怎么处理?深圳代办注册公司为您解析。
专家回复
企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。深圳注销公司时,一般需要将资产进行处置,并确认资产转让所得或损失。实务中公司向税务机关办理注销清税时,税务机关一般也会要求公司将账面的资产进行清理处置。公司可根据实际情况将未竣工项目有偿转让,由于未竣工项目属于在建工程,转让在建工程都可能涉及缴纳印花税、增值税及附加税费、土地增值税、企业所得税等。
政策依据
《关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕60号):
一、企业清算的所得税处理,是指企业在不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。
二、企业清算的所得税处理包括以下内容:
(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格,确认资产转让所得或损失;
(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;
(三)改变持续经营核算原则,对预提或待摊性质的费用进行处理;
(四)依法弥补亏损,确定清算所得;
(五)计算并缴纳清算所得税;
(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
三、企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用、相关税费,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得。
企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得。
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